Налоговые споры
Современному российскому бизнесу приходится развиваться в условиях ужесточения политики государства в области налогового администрирования. При рассмотрении налоговых споров в суде в прошлое уходит «либерализм» по отношению к налогоплательщикам, обосновывающим правомерность исчисления налогов, применения вычетов и, напортив, незаконность решений и действий налоговых органов исключительно формальными нарушениями с их стороны процедур, например, привлечения к налоговой ответственности.
При этом решение налоговых споров, говоря о персоналиях, осложняется тем, что к ответственности могут привлекаться не только сами юридические лица, но также и их непосредственные руководители.
Юристы и бухгалтера нашей компании, используя накопленный опыт по налоговым спорам, обеспечивают Вам спокойное развитие бизнеса между проверками и успешное разрешение спорных ситуаций с налоговыми органами, оказывая содействие по нескольким направлениям, которые можно отнести к налоговым спорам.
Налоговое консультирование
Мы осуществляем налоговое консультирование, как с целью предотвращения возникновения возможных налоговых судебных споров, так и в ходе уже возникших претензий со стороны налоговых органов по результатам проверок:
- правовое толкование, интерпретация и правила применения норм налогового законодательства;
- консультации в части оценки возможных налоговых рисков, сведения их к минимуму, а также по вопросу вероятности попадания в список объектов плановых налоговых проверок;
- консультации по вопросам проведения выездных и камеральных налоговых проверок;
- консультации по налоговым спорам, вопросам привлечения к ответственности, оспаривания неправомерных действий и/или обжалования решений налоговых органов;
- предоставление рекомендаций в части выбора контрагентов в целях предотвращения негативных последствий (обвинений в отсутствии осмотрительности при выборе контрагентов, получении необоснованной налоговой выгоды и пр.).
Практикой налоговых споров выработаны критерии квалификации налоговыми органами контрагента как «проблемного», а совершенных с ним сделок – сомнительными. К основным признакам наряду с уже известным «массовым руководителем» относится также отсутствие:
- оформленного в установленном порядке документа, подтверждающего полномочия руководителя контрагента,
- достоверной информации о фактическом местонахождении контрагента,
- средств производства, которые должны быть задействованы по характеру хозяйственной деятельности контрагента (складских и офисных помещений, имущества и транспортных средств, персонала и пр.).
Подготовка документации
Специалисты нашей компании оказывают услуги по проверке и подготовке необходимой документации, оформляющей соответствующие операции, в целях минимизации рисков неблагоприятного результата налогового спора по формальным основаниям, а также всех документов, необходимых при проведении налоговых проверок и обращении в суд.
Юридические услуги по подготовке документов при возникновении налоговых споров:
- консультации на основании анализа обстоятельств дела и сложившейся ситуации по представленной документации (запрошенной дополнительно), сопровождающей налоговые судебные споры
- возражения на акты проверок (камеральных и выездных)
- жалобы на решения налоговой инспекции, вступившие в законную силу
- апелляционные жалобы на решение налоговой инспекции, не вступившее в законную силу
- иски о признании ненормативных правовых актов налоговой инспекции недействительными
- иски о признании действий (бездействия) налогового органа незаконными
- дополнения, вносимые в протоколы рассмотрения возражений на акты проверок
- подготовка первичной документации, включая составление и внесение исправлений в договоры, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3, товарные и товарно-транспортные накладные
- составление заявлений на возврат переплаты
Налоговые споры – пожалуй, одни из самых трудных в части рассмотрения и разрешения. При урегулировании налоговых споров дело не только в правильно продуманной стратегии и тактике поведения в ходе проверки или судебного процесса. Важными являются любые мелочи, которые необходимо учесть уже на стадии предоставления документов по требованию налоговых органов для проверки, и в последующем - при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган или исковых заявлений в суд.
Более того, оформляющие хозяйственные операции документы не всегда могут выступать оправдательными, с точки зрения их формальной допустимости, или по иным причинам.
Поэтому зачастую требуется как срочная квалифицированная подготовка юридических документов (возражений, жалоб, исков и др.), сопровождающих возникший налоговый спор, так и проведение мероприятий еще до проведения проверок, направленных на «упреждение» вопросов, могущих возникнуть у налоговых органов к первичной документации.
Профессиональные юристы нашей Компании помогут на всех этапах подготовки юридической документации, сопровождающей урегулирование налоговых споров.
Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках
Урегулирование налоговых споров в налоговых органах (независимо от вида проверки), порученное юристам компании «Октавия», – это своевременное и квалифицированное оказание следующих услуг:
- представление интересов налогоплательщика в ходе налоговых проверок
- ознакомление с материалами налоговых проверок и составление возражений на их акты
- представление интересов клиента в ходе рассмотрения возражений на акты проверок
- внесение дополнительных положений в протокол рассмотрения возражений на акты проверок
- представление интересов при обжаловании решений по результатам проверок (как не вступивших, так и вступивших в законную силу) в вышестоящий налоговый орган
Налоговые споры зачастую возникают как следствие взаимодействия с налоговыми органами, а в особенности после следующих налоговых проверок:
- Камеральных, проводимых без специального решения руководителя налогового органа на основании налоговых деклараций и документов о деятельности налогоплательщика в течение 3 месяцев с момента представления декларации;
- Выездных, проводимых на основании решения руководителя налогового органа на территории налогоплательщика и представляющих собой комплексный анализ (налоговый и бухгалтерский) деятельности налогового агента за три последних календарных года.
- Длительность такой проверки составляет не более 2 месяцев. Срок может быть увеличен до 4, а в исключительных случаях – до 6 месяцев. В ходе выездной проверки налоговые органы имеют право использовать такие мероприятия контроля, как: осмотр, проведение экспертизы, допрос свидетелей, выемку документов.
- Именно по результатам выездных проверок возникает подавляющее число налоговых споров со значительными суммами доначислений.
По результатам камеральных проверок чаще всего возникают налоговые споры, которые выявили:
- ошибку в декларации;
- противоречия между сведениями в предоставленной документации;
- несоответствие сведений, предоставленных налоговым агентом, данным, имеющимся в распоряжении налогового органа.
Самыми распространенными в этом смысле являются налоговые споры по НДС: налогоплательщику вменяется в вину необоснованное применение вычетов, заявленных в декларации, в связи с отсутствием их документального подтверждения.
В этом случае налоговый орган обязан затребовать необходимые документы, причем передать уведомление физическому лицу или руководителю организации либо их законным и уполномоченным представителям лично под расписку, посредством телекоммуникационных каналов связи (в электронном виде) или заказным письмом (требование считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки).
Не всегда такие требования о предоставлении документов являются законными и обоснованными.
Кроме того, зачастую налоговыми органами (по общепринятым мотивам загруженности или недофинансирования) нарушается статья 93 НК РФ в части порядка уведомления налогоплательщика. В этом случае налоговые споры разрешаются в пользу налогоплательщиков, которые не смогли получить требование по уважительным причинам, признанными судом достаточными для отмены решения налогового органа ввиду «уклонения налогового органа от исполнения обязанностей по надлежащему оповещению налогоплательщика».
Судебные налоговые споры - урегулирование в суде
Юристы нашей Компании обладают опытом представительства и сопровождения налогового спора в судах, предоставляют услуги по:
- составлению искового заявления о признании решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности недействительным;
- составлению апелляционных, кассационных, надзорных жалоб;
- осуществлению контроля за исполнением судебного решения налоговым органом.
Специфика налоговых споров при обжаловании решения налогового органа о привлечении к ответственности в суд состоит в том, что находится на стыке норм Налогового кодекса РФ и ст. 198 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, устанавливающей сроки обжалования ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействий) государственных органов. Здесь важно учесть нюансы соблюдения процедуры обязательного досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган решений о привлечении к налоговой ответственности и не пропустить срок для обжалования в суд – в общем, последнюю надежду для налогоплательщика снять с себя неблагоприятные последствия налогового спора в виде привлечения к ответственности.
Юристы нашей компании не только успешно урегулируют налоговые споры, но и обладают глубокими знаниями гражданского и арбитражного процессуального законодательства и навыками их практического применения, что является несомненным преимуществом клиента при решении налоговых споров в суде по следующим категориям налоговых споров:
- обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности, действий (бездействий) налоговых органов;
- обжалование решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика;
- взыскание материального ущерба, нанесенного налогоплательщику;
- возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или действиями должностных лиц;
- признание недействительными актов проверок, решений и иных актов налоговых органов, а также меры по приостановлению исполнения этих актов;
- уменьшение рисков негативных последствий выездной налоговой проверки;
- приостановление взыскания денежных средств с расчетных счетов;
- приостановление взыскания задолженности за счет имущества;
- доказывание отсутствие вины руководителей предприятия в неуплате налогов;
- о приёме к зачету или возврату из бюджета излишне уплаченных налогов (в т.ч. НДС), пеней, штрафов;
- снижение размера недоимки по налогам и сборам.
Процессуальным законодательством предусмотрена возможность вступления в процесс представителя в любой стадии. Справедливо это и для налоговых споров. Замечательно, когда Вы уверены в своей позиции, надежности контрагентов, правильном оформлении всей первичной документации, опыте персонала (юристов, бухгалтеров и др.). И, тем не менее, с налоговыми органами не шутят, и налоговые споры не прощают недооценки серьезности ситуации, когда у первых возникают даже небольшие вопросы, например, к поданным декларациям по НДС. Доверьте решение Ваших проблем по налоговым спорам профессионалам Компании «ОКТАВИЯ».
